«Ты виноват лишь в том, что хочется мне кушать…»
13.06.2014, 11:06
Заплатил налоги – плати еще!
В «АП» в 2013–2014 гг. был опубликован ряд статей, освещающих проблему сбора налогов на местах, который сопровождается спорами, конфликтами, перерастающими в судебные процессы и массовые выступления налогоплательщиков.
Главной причиной недовольства предпринимателей зачастую становятся требования сотрудников налоговых органов о предоплате налогов, которые, при отказе, перерастают в угрозы закрытия предприятий и торговых точек на длительные проверки, проволочки при сдаче отчетов. По утверждению налогоплательщиков, они уже выплатили тысячи и даже десятки тысяч сомони в качестве предоплаты, однако к ним почти каждый месяц приходят, просят, уговаривают, иногда угрожая, требуя еще денег. Ситуация осложняется тем, что в процесс «добровольной отдачи» денег включаются сотрудники областных и даже республиканских структур Налогового комитета, руководство областей, городов и районов.
Все в рамках закона?
К СОЖАЛЕНИЮ, тогда ни одно из ведомств и лиц, причастных к исполнению фискальной политики, не прокомментировало вышеописанные события. На просьбу «АП» дать правовую оценку происходящего мы получили следующие ответы.
Начальник Главного управления налоговой политики и государственных платежей Минфина Фазлиддин Шомуродов заявил, что в их ведомстве достоверных сведений о подобных эпизодах нет, кроме отдельных слухов, не подкрепленных фактами. «В целом требования предоплаты недопустимы, кроме тех видов налогов, для которых она установлена. Предоплата может осуществляться только добровольно. Поэтому необходимо рассмотрение каждого конкретного случая с учетом вида налога. Но если подобное явление существует, то налогоплательщик имеет право обратиться в суд с жалобой на незаконные действия сотрудников налоговых органов», - пояснил он.
Руководство Налогового комитета официально сообщило: «Сбор налоговых сумм в Республике Таджикистан осуществляется в рамках налогового законодательства. Налогоплательщик оплачивает только тот вид налогов и те суммы в бюджет, которые установлены в связи с осуществляемой деятельностью, обязательствами по этим видам налогов и этим суммам».
Интерес личный, ведомственный или государственный?
ДЛЯ начала небольшой жизненный пример. Как работают душанбинские «мытари», я ощутила на собственном опыте, оплачивая налог на недвижимость в районной налоговой инспекции. Предъявив полученные квитанции, поинтересовалась, почему в них не проставлены суммы к оплате и почему оплаченные в прошлые годы налоги указаны как задолженность? Ведь в инспекции есть база данных на налогоплательщиков, и все ныне компьютеризировано, следовательно, платежи должны быть зафиксированы. В ответ инспектор потребовал квитанции об оплате и признал только те платежи, которые можно было доказать.
Инспектор подсчитал сумму оплаты на оставшийся период, не обращая внимания на замечания о завышении им ставки налога на метр жилплощади. Получив в соседнем здании, в Налоговом комитете, официальные данные по расчету налога на недвижимость, выяснила, что обсчет (это при моих возражениях и знании действующих расценок!) составил около 10%...
Поинтересовалась у сотрудников комитета, в чем состоит заинтересованность инспектора, ведь уплаченные деньги уйдут в кассу? Ответ был прост – зато инспектору так легче будет выполнить свой план; возможно, моя переплата покроет часть задолженности упорных неплательщиков.
Ну так вот, отметим, что кроме личного интереса конкретного сотрудника существует и крупный ведомственный интерес. Он обоснован положением Госбюджета, которым 50 процентов средств от общей суммы сокрытых (заниженных) налогов, процентов и штрафов по ним, выявленных во время контрольной деятельности, получает сам Налоговый комитет (НК). И имеет законное право расходовать их на стимулирование своих работников и развитие материально-технической базы. Справедливости ради упомянем, что подобные льготы имеет не только НК, но и Агентство по стандартизации, метрологии, сертификации и торговой инспекции, Таможенная служба, МИД и его диппредставительства за рубежом.
Другой статьей Госбюджета НК обязан перечислять в госказну 10% специальных средств, то есть доходов от оказания услуг, что также является действенным поводом для увеличения сборов налогов любыми путями.
«Руководство Налогового комитета от своих работников постоянно требует, чтобы они использовали существующие реальные возможности для повышения эффективности своей деятельности и добивались перевыполнения показателей предусмотренного плана», - подтвердили «АП» в Комитете.
Налоги плановые…
СЛЕДУЕТ отметить, что сбор налогов – важнейший элемент существования любого государства. В выступлениях и посланиях к парламенту глава Таджикистана постоянно говорит о важности исполнения налогово-бюджетной политики и дает конкретные поручения по обеспечению своевременного, качественного выполнения и перевыполнения плана поступлений в госбюджет по всем видам налогов и госпошлин. Вопросы сбора налогов регулярно обсуждаются на сессиях парламента, заседаниях правительства, областных и районных хукуматов.
Из налогов в основном формируются доходы государственного и местных бюджетов. И расходы госбюджета должны формироваться исходя из доходов.
Но оказалось, что у нас все делается наоборот. Из разговоров со специалистами удалось выяснить, что налоги рассчитываются исходя из расходов госбюджета. То есть запланированные госбюджетом расходы делятся по областям, районам, городам, вплоть до кишлаков. Соответственно, каждый сотрудник налоговых органов, работающий с налогоплательщиками, имеет свой план. Как они его выполняют и с какими последствиями – смотри в начале статьи. Отметим, что эта практика противоречит указаниям президента страны и законодательству.
Зампред НК Пулоджон ЮСУПОВ поясняет, что их ведомство является лишь исполнительным органом и они получают уже установленные планы. Однако Ф.Шомуродов пояснил, что Минфин не устанавливает план, а лишь определяет прогнозные показатели по доходам.
Экономист Константин БОНДАРЕНКО утверждает, что существует «большая привязка налогов к расходам бюджета». Он говорит: «План налогов рассчитывается на основе данных прошлого года, к которым плюсуется экономический рост. Этот план спускается в Налоговый комитет, и последний, в лице своих инспекторов, вынужден его выполнять. Бюджет растет темпами, опережающими рост ВВП, и поэтому единственным выходом является повышение налогов».
В реальности собрать запланированные госбюджетом средства достаточно сложно.
Подтверждением служит недавнее сообщение о том, что невыполнение плана сбора налогов Гиссарским районом стало предметом обсуждения в Маджлиси намояндагон. При этом интересно отметить, что этот план в Гиссаре не был выполнен и в прошлом году, однако на следующий год он был установлен с повышением на 23,4%. Следовательно, Гиссару надо как-то ухитриться и долг выплатить, и текущие платежи собрать. Задача явно не из простых!
Похожая ситуация складывается и в Хатлонской области, где задолжали госбюджету Бохтарский, Яванский, Ховалингский и Дангаринский районы, а также города Нурек и Сарбанд.
Не претендуем здесь на полноту информации, вполне возможно, что список должников больше. Однако это дает нам достаточные основания задуматься о выполнимости запланированных госбюджетом доходов.
…Налогоплательщики жалуются на непомерно высокие выплаты, разоряющие их бизнес, а сотрудники налоговых органов, в свою очередь, доказывают, что наши налоги низки по сравнению с другими странами, и обвиняют предпринимателей в нежелании платить.
«В соответствии с показателями базы данных Налогового комитета, примерно 25% налогоплательщиков не представляют свои декларации в местные налоговые органы, то есть, таким способом скрывая свои реальные доходы или проведенные операции, отказываются платить налоги. В некоторых других случаях налогоплательщики, получая прибыль и проведя налогооблагаемую операцию, хоть и представляют в налоговый орган декларацию, вовремя не выплачивают эту сумму в бюджет, в результате чего возникают долги. Когда в следующий период эти суммы самостоятельно или с использованием предусмотренных мер налогового законодательства по принудительному взысканию долга по налогу выплачиваются в бюджет, показатели налоговых органов по сбору сумм улучшаются, - сообщает руководство НК. - Также контрольные работы, в частности камеральный контроль, проверки, хронометражное обследование и операционные проверки, свидетельствуют о том, что, к сожалению, все еще многие налогоплательщики допускают уклонение от налогов. Выявление и взыскание этих налогов в бюджет также являются дополнительными источниками и содействуют улучшению показателей налоговых органов.
Администрирование налогов, контрольные работы налогового органа, реализация компьютерных программ по расчету налогов показывают, что для сбора еще большей суммы налогов по сравнению с нынешними показателями все еще существуют источники», - сообщило руководство НК.
Истина, наверное, находится посередине этих противоположных точек зрения. Вспоминаю, как мне не удалось написать статью о местной шоколадной фабрике, потому что на любой вопрос о качестве сырья, себестоимости и объемах выпускаемой продукции владелец отвечал: это коммерческая тайна, особенно от налоговиков!
Тем не менее, ситуацию, сложившуюся вокруг сбора налогов, нельзя признать нормальной.
…и сверхплановые
НЕДАВНО наша газета сообщила о том, что глава Хатлонской области Давлатшо Гулмахмадов поставил местному Управлению налоговой службы задачу досрочного и повышенного ежемесячного сбора налогов.
«По моим расчетам, план сбора налогов должен выполняться на уровне не менее 120%. Для этого имеются достаточные источники. Просто нужно немного чувства ответственности», - сказал Д.Гулмахмадов.
Руководство НК, по существу, поддержало его инициативу, сообщив следующее: «Улучшение и упрощение администрирования налогов, внедрение компьютерных программ, улучшение качества услуг налогоплательщикам в последние годы и постоянное проведение разъяснительной работы оказывают положительное влияние на своевременное и полное исполнение своих налоговых обязанностей со стороны налогоплательщиков. В результате этих факторов появляется возможность для перевыполнения сбора налоговых сумм. Поэтому руководство Налогового комитета от своих работников постоянно требует, чтобы использовали существующие реальные возможности для эффективности своей деятельности и добивались перевыполнения показателей предусмотренного плана.
Сравнительный анализ и изучение, контрольные работы и проверки в Хатлонской области свидетельствуют о том, что для обеспечения выполнения предусмотренных показателей по сбору налогов и других обязательных платежей в размере 120% возможности и реальные источники существуют. Возможно, с учетом этих источников председатель Хатлонской области высказался о возможности перевыполнения плановых показателей».
«Налоги поступают в зависимости от выполнения конкретных работ, импорта и экспорта товаров, оказания различных услуг, - сказал по этому поводу начальник Главного управления налоговой политики и государственных платежей Минфина Ф. ШОМУРОДОВ. – Ни органы госуправления, ни налоговые структуры не имеют возможности влиять на размер налогооблагаемой базы».
Действительно, если все налогоплательщики вовремя, в соответствии с законом, выплачивают налоги, то происходит их полный, стопроцентный сбор. А если речь идет о перевыполнении, то можно ли это выполнить, не нарушая закон?
Бывший сотрудник НК сказал по этому поводу: «Результат работы налоговиков должен оцениваться не выполнением плана, а недопущением роста и постепенным сокращением сумм недоимок, а также выявлением скрытых налогов и их своевременным взысканием. Если взять под контроль налоговые недоимки и проверочные работы, то произойдет не 120%-е, а двойное выполнение плана».
Между тем о перевыполнении сбора налогов неоднократно говорится в главном финансовом документе страны – Законе РТ «О Госбюджете РТ на 2014 г.», а также и в госбюджетах за прошлые годы.
Законом определяется, что дефицит местных бюджетов, который существует даже с учетом субвенций (государственных дотаций), должен покрываться за счет перевыполнения плана своих доходов.
Также за счет перевыполнения доходов местных и республиканского бюджетов должны формироваться средства созданного несколько лет назад Стабилизационного фонда развития экономики. На это должно отчисляться 20% от перевыполнения доходной части республиканского и местных бюджетов.
Возможно, что еще одним из факторов нажима на налогоплательщиков стало открытие в нынешнем году в Центральном казначействе Минфина специального счета Дополнительных финансовых резервов для финансирования строительства важных государственных объектов, средства которого формируются также за счет перевыполнения запланированных доходов. Госбюджетом установлено, что на вышеназванный счет должны поступать 5% средств от перевыполнения доходной части всех местных бюджетов, а также 10% специальных средств министерств и ведомств, имеющих доходы от оказания услуг. В ряду последних значатся Налоговый комитет, Таможенная служба, УГАИ и Паспортно-регистрационная служба МВД, Агентство по стандартизации, метрологии, сертификации и торговой инспекции, учреждения МИДа, а также вузы и другие бюджетные организации. Расходование средств этого счета будет осуществляться решением правительства».
К сожалению, из текста Госбюджета невозможно узнать, какие именно важные гособъекты должны финансироваться с вышеназванного счета.
По доходам ли расходы?
КАК государство распоряжается общественными средствами, собранными с предпринимателей, организаций и населения, сколько и на какие народные и государственные нужды выделяется средств?
В этом аспекте интересно рассмотреть структуру расходов госказны, которая, в сущности, мало меняется из года в год, и попробовать понять стратегию налогово-бюджетной политики страны. Известно, что расходы оплачивают в порядке их приоритетности, и в первую очередь должны оплачиваться жизненно необходимые расходы.
Госбюджетом в 2014 году запланировано поступление налоговых доходов от всех субъектов хозяйствования, находящихся на территории Таджикистана, на общую сумму 6 млрд 454 млн сомони. Это на 913 млн сомони больше, чем в предыдущем году.
Республиканский бюджет, как, впрочем, и в прошлые годы, на 95,7% должен быть обеспечен за счет поступления налогов, а также пошлин и штрафов, то есть из карманов налогоплательщиков. Гранты международных финансовых организаций составляют всего 2% средств госбюджета, и немногим более, всего лишь 2,7%, приходится на налоги с продаж хлопка-волокна и первичного алюминия.
Расходы запланированы в сумме 6 млрд 688 млн сомони, и дефицит госбюджета составляет 234 млн сомони.
Источниками покрытия дефицита бюджета должны служить следующие поступления:
- от приватизации и использования госсобственности – 30 млн сомони;
- от реализации казначейских векселей – 80 млн;
- кредиты (гранты) от международных финансовых организаций и Антикризисного фонда Евразийского экономического сообщества – 132,1 млн сомони;
- за счёт депозитов республиканского бюджета.
И, что интересно, за счет плана доходов бюджета. То есть при уже явном дефиците сбора налогов его же покрыть за счет дохода бюджета.
Наибольший расход госбюджета – в размере 1 млрд 372,86 млн сомони – предусмотрен на топливно-энергетический комплекс; и это не вызывает возражений, поскольку более двух десятилетий страна жестоко страдает от дефицита электроэнергии.
Удивительно, но второй по объему расход Госбюджета – 1 млрд 186,87 млн сомони – практически зашифрован, поскольку называется он «другие расходы, не классифицированные по отраслям экономики». Что под этим подразумевается, нам, рядовым налогоплательщикам, остается лишь гадать. Далеко не уверены, что этот миллиард с лишком, составляющий 18,4% всех доходов, направляется на развитие экономики, на оборону, правоохранительные, судебные органы и прокуратуру, поскольку для них существуют отдельные строки бюджета.
Может быть, из этих средств финансируются наши многочисленные праздники? Хотя в госбюджете для этого существует и другая солидная статья, называемая «Культурно-массовые, оздоровительные и общественные мероприятия», с расходом в 337,5 млн сомони. Она включает расходы на правительственные СМИ, культурные учреждения и спортмероприятия, а также «другую деятельность в области культурно-массовых и спортивных мероприятий», с расходом в 177,17 млн сомони.
Третьей по объему статьей расходов бюджета является финансирование госорганов власти и управления, которое составляет 555,12 млн сомони; выплата внешних и внутренних долгов обходится в 486,97 млн сомони.
На образование, включая общее и профессиональное, выделено 476,17 млн сомони, причем это на 4,7 млн сомони меньше, чем в прошлом году. На здравоохранение планируется потратить всего 169,69 млн сомони. Отметим, что это почти в 2 раза меньше, чем на культурно-массовые, оздоровительные и общественные мероприятия.
Вполне очевидно, что образование и услуги здравоохранения не являются приоритетными тратами госбюджета, занимая пятое и девятое место по расходам (смотри диаграмму). Впрочем, это и без цифр ясно всем жителям Таджикистана, вынужденным оплачивать лечение и обучение из собственного кармана, причем даже в госучреждениях.
Между тем статья 15 госбюджета «Налоговые льготы для отдельных предприятий и организаций на 2014 год» предусматривает освобождение от ряда налогов для крупных организаций страны: АООТ «Теплоэлектроцентраль», ЗАО «ТочИрон», строительство столичной гостиницы «И.Сомони», ГУП «Рохи охани Точикистон»; также работники госслужбы охраны МВД освобождаются от уплаты подоходного и социального налогов.
Кроме того, на сайте Налогового комитета размещен список более 350 налогоплательщиков, «имеющих налоговую задолженность более 200 тыс. сомони». Среди них немало предприятий, в том числе государственных, долг которых составляет от 1 до 13 млн сомони.
Невольно возникает вопрос: почему мелких налогоплательщиков вынуждают к предоплате, в то время как крупные предприятия накапливают такие долги?
НК подтверждает эту проблему и сообщает: «Действительно, в Таджикистане существует ряд налогоплательщиков, которые имеют долги по уплате налогов, и налоговый орган в рамках своих законных полномочий постоянно принимает меры для взыскания сумм налогового долга.
К примеру, в первом квартале 2014 года с целью уменьшения остатков налоговых сумм налоговый орган принял соответствующие решения, и за счет уменьшения суммы налогового долга в Госбюджет поступило 71,2 млн сомони средств».
Структура расходов Госбюджета
Налогоплательщиков не хватает?
В СТРАНЕ явно не хватает налогоплательщиков, ведь большая их часть, более миллиона, трудится не на родине, не сумевшей дать им рабочие места, и, соответственно, налоги платит в другой стране. Из года в год говорится президентом страны и руководителями соответствующих структур о необходимости создания рабочих мест.
Между тем, рассматривая затраты госбюджета на реальный сектор экономики, видим, что эти расходы в 3–6 раз ниже, чем финансирование госорганов власти и управления. Четыре важнейших направления промышленности – «добыча и переработка полезных ископаемых, горнодобывающая промышленность и строительство» получили лишь 143,54 млн сомони. И это несмотря на то, что глава государства постоянно говорит о том, что в Таджикистане «имеются огромные ресурсы и возможности для создания предприятий по добыче полезных ископаемых и их переработке в конечную продукцию и для полного и эффективного их использования».
Также обделенными можно смело назвать отрасли сельского хозяйства, землеустройства и водного хозяйства, получившие «на троих» 124,31 млн сом.
Вполне очевидно, что при таких мизерных затратах на развитие хозяйственного комплекса страны не следует ожидать заметного развития промышленности и сельского хозяйства и, соответственно, значимого прироста рабочих мест.
Создается порочный круг: денег в бюджетах мало из-за малого числа налогоплательщиков, а делается для развития отечественной промышленности и сельского хозяйства, так же как и для создания льготных условий для развития частного предпринимательства, крайне недостаточно.
Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь.
Мы рекомендуем Вам
зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.
25.04 16:22
